Если вы начали регулярно продавать вещи на интернет-площадках или сдаете несколько квартир в аренду, не уплачивая налоги, ваше занятие может считаться незаконным предпринимательством. За это предусмотрены наказания вплоть до крупных штрафов и даже тюремного заключения, особенно когда доходы превышают определенные пороги.

Что считается предпринимательской деятельностью

Согласно законодательству, предпринимательство — это регулярная работа человека, направленная на получение прибыли путем самостоятельного ведения коммерческой деятельности, связанной с определенным уровнем риска. Важно помнить, что любая такая деятельность должна удовлетворять трем ключевым критериям:

  • Самостоятельность: человек самостоятельно выбирает сферу своей деятельности, организует ее процесс и распоряжается вырученными средствами.
  • Получение прибыли: основной целью такой деятельности должно быть именно получение доходов, а не благотворительность или разовые акты взаимопомощи между людьми.
  • Регулярность: занятия бизнесом предполагают постоянное осуществление действий по продаже товаров или оказанию услуг, а не единичные случаи реализации имущества.

Таким образом, нерегулярные сделки или разовые заработки чаще всего не квалифицируются как полноценная коммерческая деятельность.

Федеральная налоговая служба изучила судебные дела и подготовила специальное разъяснительное письмо еще в 2019 г. В данном документе приведены критерии, используемые сотрудниками налоговых органов для определения того, является ли деятельность физического лица предпринимательской. Кратко перечислим основные признаки предпринимательства:

  1. Физическое лицо приобретает или производит имущество не для личных нужд, а ради получения дохода.
  2. Гражданин ведет учет финансово-хозяйственных операций, связанных с заключением сделок. Это включает составление договоров и актов, наличие расписок о получении денежных средств, ведение ценников товаров, работ или услуг.
  3. Сделки имеют регулярный характер и связь друг с другом, например, гражданин регулярно закупает товары оптовыми партиями, размещает рекламные объявления, реализует продукцию.
  4. У гражданина установлены постоянные деловые отношения с контрагентами: он постоянно сотрудничает с одними и теми же поставщиками либо оказывает одни и те же услуги конкретным клиентам.

Признаки незаконного предпринимательства

Кроме основных признаков предпринимательской деятельности, федеральная налоговая служба выделяет дополнительные критерии, указывающие на наличие коммерческого характера вашей активности:

  • Ведение учета сделок, даже простого подсчета доходов и расходов.
  • Наличие устойчивых отношений с клиентами и поставщиками, заключение договоров или соглашений.
  • Покупка товара исключительно ради последующей перепродажи или сырья для производства продукции с целью дальнейшей реализации.

Ключевые нарушения закона возникают тогда, когда такие действия осуществляются без государственной регистрации, налогового декларирования и получения специальных лицензий там, где это предусмотрено правилами.

Ответственность за незаконный бизнес

Нарушение законодательства о ведении предпринимательской деятельности влечет различные виды санкций — зависимо от категории правонарушения:

  1. Налоговая ответственность: вас могут привлечь к уплате недоимок по НДФЛ и НДС. Дополнительно начисляются пени и штрафы, включая крупные выплаты за уклонение от постановки на учет в ИФНС и нарушение сроков подачи отчетности.
  2. Административная ответственность: штрафы могут достигать размеров до 2,5 тыс. руб., если ваша деятельность не зарегистрирована официально.
  3. Уголовная ответственность: за доход свыше 2,25 млн рублей предусмотрена возможность уголовной ответственности вплоть до лишения свободы сроком до шести месяцев либо штраф размером до 300 тыс. руб. Более суровое наказание применяется при доходах свыше 9 млн рублей.

Как обезопасить себя

Если налоговики усомнятся, что ваша деятельность носит законный характер, придется подтвердить, что она нерегулярная и прибыль не является основной целью. Убедительно доказать это удается далеко не каждому предпринимателю — чтобы обезопасить себя, лучше заранее зарегистрироваться в ФНС.

Легализовать бизнес возможно несколькими способами: зарегистрировав компанию (ООО, акционерное общество), партнерское объединение либо выбрав специальный налоговый режим, не требующий учреждения юрлица, такой как ИП или статус самозанятого гражданина.

Чтобы стать самозанятым, достаточно установить мобильное приложение «Мой налог», заполнить короткую анкету. Регистрация ИП или ООО потребует большего объема действий: заполнения заявления, подготовки пакета документации и подачи всех бумаг лично или через онлайн-сервис в Федеральную налоговую службу.

Чтобы не столкнуться с какими-либо проблемами, лучше заранее оформить регистрацию подходящего формата бизнеса согласно требованиям российского законодательства.