10 июля 2018 года ФНС РФ издало письмо № ЕД-4-15/13247 о Профилактике нарушений налогового законодательства. В нем отражены признаки, которые свидетельствуют о фиктивности деятельности организации и необходимости проведения в отношении нее внеплановых мер контроля.

Всего таких признаков 27, некоторые из них явно странные и явно не свидетельствуют о «Номинальности» налогоплательщика, например: директор фирмы уклоняется от допроса более 2 раз, является на допрос с представителем или адвокатом, организация создана недавно (в пределах 1 года до вызова на допрос), в ЕГРЮЛ включены недостоверные сведения, некорректный порядковый номер уточненной налоговой декларации и т.д. (читайте прикрепленное письмо ФНС от 10.07.2018 № ЕД-4-15/13247)

При выявлении данных признаков налоговые инспектора фактически проводят внеплановую выездную проверку: допрашивают директоров, проводят осмотры, запрашивают информацию у банков и удостоверяющих центров, проводят экспертизу.

 

Инспектора ФНС при этом будут устанавливать один из 5 факторов:

— Директор отказался от участия в компании при допросе или показал, что не принимает участия в ее финансово-экономической деятельности

— Дисквалификация директора организации

— Налоговую декларацию представила в ИФНС за налогоплательщика компания или ИП, исключенная из ЕГРЮЛ или ЕГРИП

— Руководитель организации недееспособен, умер, признан безвестно отсутствующим

— Директор ООО находится в местах лишения свободы

Налоговый орган не считает это выездной налоговой проверкой, однако, последствием проведения этих мероприятий могут быть аналогичными: ФНС аннулируют налоговую декларацию и попросят доплатить налог.

Такие налоговые проверки будут проводиться регулярно, при предоставлении каждой налоговой декларации: по НДС – 1 раз в квартал, по налогу на прибыль – 1 раз в год.

Что делать, если налоговая аннулировала налоговую декларацию?

1. Свяжитесь со своим контрагентом, спросите о причинах аннулирования налоговой декларации. Можете попросить сменить директора и заново подать декларацию, правда, совершенно не факт, что это поможет, т.к. у налоговой уже есть сомнения в этом поставщике.

2. Если аннулировали налоговую декларацию у контрагента 2-3 звена, то это проблемы их прямых партнеров, а не ваши, т.к. вы не вступали в договорные отношения с этой организацией и не несете ответственности за своего партнера, вступившим в отношения с ней.

3. Возможно, у Вас были еще платежи или принятые товары/работы/услуги с другими контрагентами, входящий НДС которых Вы не стали указывать в налоговой декларации, что заплатить средний уровень налога и не вызывать подозрений у ФНС. В этом случае Вы можете сдать уточненную налоговую декларацию.

В остальных случаях при аннулировании налоговой декларации Вы обязаны доплатить налог в бюджет.

Советуем с вниманием относиться к выбору бизнес-партнеров, проводить их проверку на «номинальность» до заключения договора, как это рекомендует налоговая служба.

Обращаем внимание, что связи с «транзитными» компаниями, организациями, занимающимися агрессивной налоговой оптимизацией с использованием разных «схем», может привести к убыткам в виде доначисленных налогов, пени и штрафов.