Прошло уже более полугода с тех пор как вступили в силу поправки в Закон о гос. регистрации юр. лиц и ИП, устанавливающие возможность налоговых органов вносить в ЕГРЮЛ записи о недостоверности сведений о юридическом лице.

За это время мы успели накопить некоторый опыт применения данных новинок законодательства и даже решили несколько интересных кейсов.

В этой статье мы Вам расскажем о том, как работает Закон, как не допустить его нарушений и исправить ситуацию, если Вы все-таки пострадали от его действия.

Итак, приступим.

Что такое запись о недостоверности? Какие сведения могут быть признаны недостоверными?

Закон о гос. регистрации юр. лиц и ИП устанавливает, что в ЕГРЮЛ могут быть внесены записи о недостоверности в отношении адреса юридического лица, места его нахождения, а также сведений о физическом лице, содержащихся в ЕГРЮЛ. Такими физическими лицами могут быть руководитель, участники, доверительный управляющий долей.

Недостоверность вносимых в ЕГРЮЛ сведений может быть выявлена регистрирующим органом, как при подаче документов для регистрации, так и при последующей проверке уже внесенных в реестр сведений.

Напоминаем, что регистрация сведений в ЕГРЮЛ может быть приостановлена на срок до 30 дней.

Чаще всего налоговые органы проверяют корректность информации о юридическом адресе организации.

Заметим, что Закон не содержит четкого и исчерпывающего перечня оснований для проведения проверки достоверности сведений о Вашей компании. Таким образом, проверить могут любого.

Особенно пристальному вниманию подвергаются компании, выбравшие себе в качестве адреса помещение/здание, в котором зарегистрировано более 5 юр. лиц. Также, осторожным нужно быть , если в бизнес-центре, который Вы выбрали для своей регистрации, зарегистрированы другие компании, по которым уже внесены записи о недостоверности. Кроме того, проведение проверки достоверности сведений возможно в случаях, если при реорганизации происходит изменение адреса правопреемников или правопредшественников.

Так, например, если из Вашей компании выделяется новое юридического лицо, адрес которого будет отличаться от адреса первого юр. лица, или, если Ваше ООО присоединяется к ООО, расположенному в другом регионе, приостановления гос. регистрации для проверки достоверности сведений об адресе Вам, скорее всего, не избежать.

Еще в 2016 году ФНС начала работу по выявлению компаний, сведений о которых, содержащиеся в ЕГРЮЛ, недостоверны. При этом были разработаны признаки, указывающие на риск наличия фактов недостоверности. Эти признаки были доведены до территориальных органов в качестве критериев для отбора юр. лиц на проверку достоверности.

Перечислим основные:

  1. Массовый адрес;
  2. Массовый руководитель;
  3. Массовый участник;
  4. Дисквалифицированный руководитель;
  5. Руководитель по базам ЗАГС числится мертвым.

Вы можете сами проверить себя по этим признакам, воспользовавшись открытыми данными, размещенными на официальном сайте ФНС РФ.

При проведении проверки достоверности сведений о юридическом лице налоговый орган обычно проводит следующие мероприятия:

  1. Запрос дополнительной информации и документов, подтверждающих достоверность сведений;
  2. Получение объяснений с директора;
  3. Направление запросов в уполномоченные органы гос. власти;
  4. Обследование помещений.

Как показывает наша практика, чаще всего налоговики вызывают на допрос Вашего директора, требуя от него «захватить» документы, касающиеся юридического адреса (оригинал договора аренды, копия свидетельства и т.д.), либо сотрудник отдела оперативных проверок является в офис Вашей фирмы сам.

При этом пригласить директора на допрос могут прямо в момент подачи документов на регистрацию. А сотрудник отдела оперативных проверок может являться к Вам с повторной проверкой несколько раз за год.

Наша рекомендация – не уклоняйтесь от такой проверки. Представляйте документы и являйтесь для дачи объяснений. В противном случае, результат проверки будет отрицательным и в ЕГРЮЛ будет внесена запись о недостоверности.

Кроме внесения записи о недостоверности по результатам проверки ИФНС, такая запись может появиться, если физическое лицо, сведения о котором содержатся в ЕГРЮЛ, подаст заявление по специальной форме о недостоверности сведений о себе.

Приведем пример.

Вы являлись руководителем компании, и Ваши полномочия были прекращены (истечение срока полномочий, увольнению и т.д.). При этом участники юридического лица не избрали нового директора. В этой ситуации, сведения о Вас как о директоре будут указаны в ЕГРЮЛ, до тех пор, пока не будет зарегистрирован новый директор. Заявителем, кстати, является новый директор, который также может уклоняться от подачи заявления в ИФНС.

В этом случае, именно Вы можете подать заявление о недостоверности сведений о Вас, как о руководителе. Появление такой записи в реестре принесет много проблем Вашей бывшей компании и побудит учредителей внести достоверные сведения в ЕГРЮЛ.